Selbstständig -
auch bei der Buchhaltung

Was Sie wissen müssen

Jedes Unternehmen muss jährlich eine Gewinnermittlung beim Finanzamt einreichen. Ab einem jährlichen Umsatz von mehr als 700.000,- EUR sind Sie bilanzierungspflichtig. Sie müssen Ihren Gewinn auf Grundlage einer ordnungsgemäßen doppelten Buchführung ermitteln. Liegen Sie darunter oder sind Sie sog. Freiberufler, können Sie Ihren Jahresgewinn mit der einfachen Buchführung errechnen. Kapitalgesellschaften sind immer zur doppelten Buchführung verpflichtet. Bei der einfachen Buchführung genügt es, die Einnahmen und Ausgaben in der „Einnahmen-Überschuss-Rechnung“ (EÜR) gegenüber zu stellen. Daraus ergibt sich der Jahresgewinn (oder Verlust), welcher in der Einkommensteuererklärung als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder als Einkünfte aus Gewerbebetrieb vermerkt wird. 

Erklärungen an das Finanzamt

Das Finanzamt benötigt zur Berechnung der Steuerschuld folgende Unterlagen:

1. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (im Falle einer Überprüfung vorzuzeigen)
2. Umsatzsteuer-Voranmeldung (über das Jahr verteilt)
3. Umsatzsteuererklärung (im Folgejahr abzugeben)
4. Einkommensteuererklärung

Welche Unternehmen sind nach UGB rechnungslegungspflichtig?

Die steuerliche Buchführungspflicht kann aus dem Unternehmensgesetzbuch (§ 189 UGB) sowie der Bundesabgabenordnung (§ 124/125 BAO) entnommen werden.

Überschreiten Einzelunternehmen und Personengesellschaften (mit natürlichen Personen als unbeschränkt Haftende) - ausgenommen freie Berufe sowie Land- und Forstwirte - die Umsatzschwellenwerte (s. Tabelle), so tritt die Rechnungslegungspflicht ein. Grundsätzlich gilt, dass hierfür der Umsatzschwellenwert zweimal hintereinander überschritten wurde. Der Rechnungslegungspflicht ist nach Ablauf eines Pufferjahres im übernächsten Wirtschaftsjahr nachzukommen.

Im Falle eines qualifizierten Umsatzschwellenwertes tritt die Rechnungslegungspflicht bereits bei einmaligem Überschreiten ohne Pufferjahr ein (ab dem nächstfolgenden Geschäftsjahr).

Quelle: Unternehmensservice Portal (2020)

Wann entfällt eine bestehende Rechnungslegungspflicht?

Hierfür muss der Umsatzschwellenwert grundsätzlich ebenfalls zweimal unterschritten werden. Wurde der Schwellenwert beispielsweise 2018 und 2019 unterschritten, so entfällt die Buchführungspflicht bereits ab 2020.

Wenn die Einkommensteuererklärung fällig wird…

… suchen Sie am besten Rat bei einem Steuerberater. Zumindest beim ersten Mal. Dieser kann Ihnen den einen oder anderen Tipp verraten, wie Sie Steuern sparen. Wir empfehlen hier die Steuerexperten der COUNT IT TAX.